Wenn Ihr Unternehmen außerhalb des Vereinigten Königreichs ansässig ist und ein Bau-, Installations- oder Infrastrukturprojekt in Großbritannien durchführt – mit oder ohne Subunternehmer –, dann gelten die Regelungen des britischen Construction Industry Scheme (CIS) für Sie.
Viele ausländische Firmen erkennen ihre CIS-Pflichten erst, wenn das Projekt bereits läuft – und die Korrektur von Versäumnissen ist dann oft teuer und kompliziert.
Wir von Türner & Co unterstützen internationale Projektleiter, Einkaufs- und Finanzteams dabei, die CIS-Vorgaben korrekt umzusetzen – um Liquiditätsprobleme und Strafen zu vermeiden und dafür zu sorgen, dass Subunternehmer korrekt und pünktlich bezahlt werden.
Das Construction Industry Scheme ist ein britisches Steuersystem zur Bekämpfung von Steuerhinterziehung in der Baubranche. Wenn Sie als Contractor gelten, müssen Sie:
Diese Pflichten gelten unabhängig davon, ob Ihr Unternehmen im Vereinigten Königreich ansässig ist oder nicht. Entscheidend ist, ob Sie Zahlungen für Bauleistungen leisten, die physisch in Großbritannien erbracht werden.
Sie müssen sich bei HMRC registrieren, wenn:
Wichtig: Wenn Ihr Unternehmen gleichzeitig von einem Kunden als Subunternehmer beauftragt wurde und auf der Baustelle selbst Subunternehmer einsetzt, benötigen Sie zwei separate Registrierungen – eine als Contractor und eine als Subcontractor. Mehr zu den Subunternehmerpflichten →
Wenn Sie zudem eigene Mitarbeitende nach Großbritannien entsenden, müssen Sie auch deren steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Situation prüfen. Mehr dazu →
Fehler bei der Anwendung von CIS sind häufig – und teuer.
In der Praxis werden Subunternehmer-Rechnungen oft „brutto“ bezahlt, obwohl ein Steuerabzug erforderlich gewesen wäre. In diesem Fall haftet der Contractor – also Sie – gegenüber HMRC für den nicht vorgenommenen Abzug.
Zusätzliche Herausforderungen:
Der größte Risikofaktor liegt in der Rechnungsprüfung und Zahlung: Sobald eine Subunternehmerrechnung brutto gezahlt wurde, obwohl ein Steuerabzug hätte erfolgen müssen, lässt sich das kaum mehr korrigieren – denn eine Rückerstattung durch den Subunternehmer ist selten durchsetzbar.
Wir helfen Ihnen, diesen Fehler zu vermeiden – durch klare Prozesse, Schulung und gezielte Unterstützung.
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Ja. Eine verspätete Registrierung kann zu Strafen und Nachforderungen führen. Wir helfen Ihnen, die Situation zu bereinigen.
In der Regel 6–8 Wochen für Kapitalgesellschaften. Bei Personengesellschaften kann es länger dauern.
HMRC verlangt in solchen Fällen meist 30 % Steuerabzug – und kann Bußgelder verhängen.
Ja. Entscheidend ist der physische Arbeitsort – nicht der Unternehmenssitz.
Dann benötigen Sie zwei getrennte Registrierungen. Mehr dazu auf unserer Subcontractor-Seite →
Nur der Arbeitsanteil unterliegt CIS – aber wenn Materialkosten nicht separat auf der Rechnung stehen, kann HMRC den gesamten Betrag als abzugspflichtig einstufen.
Nein. HMRC erkennt keine künstliche Trennung an. Wenn Bau- und Nichtbauleistungen gemeinsam vereinbart wurden, kann CIS auf alle Positionen angewendet werden.
Starten Sie Ihr UK-Projekt mit einem sicheren Fundament. Wir kümmern uns um Ihre CIS-Verpflichtungen – damit Sie sich auf die Umsetzung konzentrieren können.
Senior Manager
Jahresabschluss & Construction Industry Scheme (CIS)
Assistant Manager
Umsatzsteuer (VAT) und Construction Industry Scheme (CIS)
