Ab dem 6. April 2025 führt das Vereinigte Königreich ein neues Steuersystem für Personen ein, die nach einer Phase der Nichtansässigkeit nach UK ziehen.
Das sogenannte Foreign Income and Gains (FIG) Regime ersetzt die bisherige Remittance Basis und bietet zeitlich begrenzte Steuererleichterungen für qualifizierte Neuankömmlinge.
Diese Seite erklärt, wie die FIG-Regelung funktioniert, wer davon profitieren kann und welche Auswirkungen dies auf Ihre britische Steuererklärung und -pflichten hat.
Um die FIG-Regelung in Anspruch nehmen zu können, müssen Sie:
Die Steuererleichterung gilt für maximal vier aufeinanderfolgende Steuerjahre, beginnend mit dem Jahr, in dem Sie UK steuerlich ansässig werden.
Beispiel: Wenn Sie im Steuerjahr 2023/24 nach UK gezogen sind, können Sie die Erleichterung von 2023/24 bis 2026/27 beanspruchen.
Während der vier FIG-Jahre können qualifizierte Personen:
Wichtig:
Im Gegensatz zur früheren Remittance Basis spielt es keine Rolle, ob diese Einkünfte oder Gewinne nach UK überwiesen werden. Während der FIG-Jahre bleibt die Überweisung nach UK steuerfrei.
Eine FIG-Beanspruchung in einem Steuerjahr bedeutet auch:
Daher ist es wichtig, individuell zu prüfen, ob die Inanspruchnahme der FIG-Regelung für Sie vorteilhaft ist.
Die FIG-Erleichterung muss jedes Jahr über die britische Self Assessment Steuererklärung geltend gemacht werden.
Sie müssen:
Auch steuerbefreite Einkünfte und Gewinne müssen deklariert werden.
Bestimmte Personen, die zuvor die Remittance Basis genutzt haben, können ausländische Vermögenswerte auf den Wert zum 5. April 2017 „neu bewerten“ und damit künftige Gewinne reduzieren.
Vor dem 6. April 2025 entstandene Auslandseinkünfte und -gewinne können in den Jahren 2025/26 bis 2027/28 zu einem ermäßigten Steuersatz nach UK überwiesen werden:
Auch OWR ist Teil der FIG-Regelung. Allerdings gilt: Eine OWR-Beanspruchung zählt als FIG-Beanspruchung und führt ebenfalls zum Verlust von Freibeträgen.
Die FIG-Regelung ist komplex – und eine richtige Planung kann einen erheblichen Unterschied bei Ihrer Steuerbelastung machen.
Wir unterstützen Sie u. a. bei:
Because no one verified subcontractor status.
Due to wrong invoices or misunderstanding the UK VAT construction rules.
That takes weeks, delaying invoicing and cash flow.
Because immigration wasn’t factored in early enough.
Paying invoices gross when they should have withheld tax.
Raised incorrectly before understanding the PE and VAT position.
Handled inconsistently or without documentation.
And the most common mistake of all?
No one in your team knows what questions to ask.
That’s where we come in.
In place early: PE, VAT, CIS, PAYE.
By correctly verifying your subcontractors and applying the right VAT and CIS rules.
To check supplier invoices before they’re paid.
So nothing gets lost between procurement, operations, and finance.
And take care of them for you.
You’ll get clear advice in plain English (or German), prompt answers, and practical help that fits your business.
We’ll help you manage issues even if the decisions were already made — we understand the reality of how these projects are awarded and delivered.
Ja, solange Sie die 10-Jahres-Bedingung erfüllen und Ihre vierjährige FIG-Periode noch nicht abgelaufen ist.
Nein. Ab April 2025 ersetzt die FIG-Regelung die Remittance Basis. Domicile ist nicht mehr relevant.
Nein, Sie können auswählen, für welche Einkünfte oder Gewinne Sie den Antrag stellen.
Ab dem fünften Jahr sind Sie mit Ihrem weltweiten Einkommen und Gewinnen voll steuerpflichtig in UK.
Nein, anders als bei der Remittance Basis gibt es keine Pauschalgebühr.
Planen Sie Ihren Umzug nach Großbritannien oder leben Sie bereits hier und möchten wissen, ob die Foreign Income and Gains Regime für Sie gilt?
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Senior Associate
Global Mobility, Einkommensteuer und Umsatzsteuer (VAT)
Senior Managerin
Leiterin Direkte Steuern
