Wenn Ihr Unternehmen im Vereinigten Königreich Personen über deren eigene Limited Company oder über eine Umbrella Company beschäftigt, müssen Sie die britischen Regeln zu Off-Payroll Working (IR35) kennen.
Diese Vorschriften sollen verhindern, dass jemand faktisch wie ein Arbeitnehmer tätig ist, aber durch die Einschaltung einer Personal Service Company (PSC) oder eines anderen Zwischenunternehmens keine Lohnsteuer und Sozialabgaben (PAYE/NICs) abgeführt werden.
Viele ausländische Konzerne mit UK-Tochter gehen davon aus, dass die Beauftragung auf selbständiger Basis ausreicht, um britische Payroll-Pflichten zu vermeiden. Das ist falsch – und kann zu erheblichen Nachzahlungen, Zinsen und Strafen führen.
Die IR35-Regelung stellt sicher, dass Personen, die wie Arbeitnehmer arbeiten, auch wie Arbeitnehmer besteuert werden – unabhängig davon, ob sie über eine PSC, Agentur oder Partnerschaft auftreten.
Für mittelgroße und große Unternehmen liegt die Verantwortung für die IR35-Beurteilung beim End Client – also beim UK-Unternehmen, das die Leistung erhält.
Wenn IR35 greift, muss:
Die Regeln gelten für mittelgroße und große Unternehmen. Maßgeblich ist die Größe der gesamten Unternehmensgruppe weltweit.
Ihr Unternehmen fällt in den Anwendungsbereich, wenn mindestens zwei der drei Kriterien in zwei aufeinanderfolgenden Jahren erfüllt sind:
If you are within scope, you must:
Wenn Sie Subunternehmer über eine Agentur beauftragen:
Vorsicht mit Begriffen:
IR35 hat Vorrang vor CIS: Wenn IR35 greift, muss die Zahlung über Payroll (PAYE) laufen, nicht über CIS.
Als internationaler Arbeitgeber sollten Sie nicht davon ausgehen, dass der Einsatz von Subunternehmern automatisch keine Payroll-Pflichten auslöst.
Wir unterstützen Sie bei:
Because no one verified subcontractor status.
Due to wrong invoices or misunderstanding the UK VAT construction rules.
That takes weeks, delaying invoicing and cash flow.
Because immigration wasn’t factored in early enough.
Paying invoices gross when they should have withheld tax.
Raised incorrectly before understanding the PE and VAT position.
Handled inconsistently or without documentation.
And the most common mistake of all?
No one in your team knows what questions to ask.
That’s where we come in.
In place early: PE, VAT, CIS, PAYE.
By correctly verifying your subcontractors and applying the right VAT and CIS rules.
To check supplier invoices before they’re paid.
So nothing gets lost between procurement, operations, and finance.
And take care of them for you.
You’ll get clear advice in plain English (or German), prompt answers, and practical help that fits your business.
We’ll help you manage issues even if the decisions were already made — we understand the reality of how these projects are awarded and delivered.
Kontaktieren Sie uns, bevor Sie Subunternehmer im Vereinigten Königreich einsetzen – wir helfen Ihnen, Risiken zu vermeiden und Ihre IR35-Compliance sicherzustellen.
Senior Managerin
Leiterin Direkte Steuern
Senior Associate
Global Mobility, Einkommensteuer und Umsatzsteuer (VAT)
