Viele international tätige Unternehmensgruppen gründen aus kommerziellen, operativen oder regulatorischen Gründen eine Tochtergesellschaft im Vereinigten Königreich. Doch wenn diese Gesellschaft ausschließlich vom Ausland aus geführt wird, kann es zu steuerlichen Problemen bei der Ansässigkeit kommen — insbesondere im Hinblick auf Doppelbesteuerungsabkommen und steuerliche Wegzugsbesteuerung.
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Eine in Großbritannien gegründete Gesellschaft gilt automatisch als im UK ansässig und dort unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig. Doch dies kann sich ändern, wenn:
Fällt die steuerliche Ansässigkeit sowohl ins UK als auch ins Ausland, wird sie durch das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) geregelt. Ältere DBAs regeln dies anhand des sogenannten „Place of Effective Management“ (POEM).
Dieser Begriff unterscheidet sich vom „Central Management and Control“ (CMC). Beim POEM geht es um:
Neuere Abkommen sehen jedoch häufig ein Verständigungsverfahren („Mutual Agreement Procedure“, MAP) zwischen den Steuerbehörden beider Länder vor. Der POEM bleibt dabei ein zentrales Kriterium.
Finanzämter – sowohl in UK (HMRC) als auch im Ausland – bewerten u. a. folgende Faktoren:
Ein Verlust der steuerlichen Ansässigkeit im UK kann bedeuten:
Wir beraten internationale Gruppen mit britischen Tochtergesellschaften bei:
Wenn sich eine Doppelansässigkeit abzeichnet, ist frühzeitiger Rat entscheidend. Die finanziellen Risiken sind erheblich – aber mit klarer Planung vermeidbar.
Because no one verified subcontractor status.
Due to wrong invoices or misunderstanding the UK VAT construction rules.
That takes weeks, delaying invoicing and cash flow.
Because immigration wasn’t factored in early enough.
Paying invoices gross when they should have withheld tax.
Raised incorrectly before understanding the PE and VAT position.
Handled inconsistently or without documentation.
And the most common mistake of all?
No one in your team knows what questions to ask.
That’s where we come in.
In place early: PE, VAT, CIS, PAYE.
By correctly verifying your subcontractors and applying the right VAT and CIS rules.
To check supplier invoices before they’re paid.
So nothing gets lost between procurement, operations, and finance.
And take care of them for you.
You’ll get clear advice in plain English (or German), prompt answers, and practical help that fits your business.
We’ll help you manage issues even if the decisions were already made — we understand the reality of how these projects are awarded and delivered.
Grundsätzlich ja – aber durch ein DBA kann sich der Mittelpunkt der Geschäftsleitung ins Ausland verschieben.
POEM betrachtet die tatsächliche operative Steuerung. CMC fokussiert auf strategische Kontrolle durch den Vorstand.
Wir unterstützen Sie bei der Antragstellung und der Kommunikation mit HMRC.
Bei Verlust der UK-Ansässigkeit gilt das Unternehmen als fiktiv veräußert, wodurch latente stille Reserven steuerpflichtig werden können.
Wir helfen Ihnen, Risiken zu erkennen und Ihre Strukturen zukunftssicher aufzustellen.
Geschäftsführerin (Vorsitzende)
Senior Managerin
Leiterin Direkte Steuern
