Wenn internationale Unternehmen Bau- oder Engineering-Projekte im Vereinigten Königreich durchführen, entstehen steuerliche Probleme meist nicht wegen komplizierter Regeln – sondern weil niemand wusste, dass sie gelten.
Viele Unternehmen erkennen ihre steuerlichen Pflichten erst während des laufenden Projekts.
Hier sind einige der häufigsten Fehler, die wir bei internationalen Bauprojekten sehen.
Eine der häufigsten Schwierigkeiten ist eine verspätete VAT-Registrierung.
Wenn VAT-Registrierungen zu spät erfolgen, kann dies zu folgenden Problemen führen:
Viele internationale Unternehmen sind mit dem Construction Industry Scheme (CIS) nicht vertraut.
Wenn Subunternehmer eingesetzt werden, müssen Unternehmen:
Werden diese Regeln nicht beachtet, kann der Auftragnehmer für die Steuer haften.
Ein weiteres häufiges Problem entsteht, wenn Unternehmen nicht als CIS-Subunternehmer registriert sind.
Oft wird dies erst bemerkt, wenn der Auftraggeber 30 % Steuer von der ersten Zahlung einbehält.
Dies kann erhebliche Cashflow-Probleme verursachen.
Subunternehmer können Gross Payment Status beantragen. In diesem Fall erfolgen Zahlungen ohne Steuerabzug.
Der Status wird jedoch nicht automatisch gewährt und muss beantragt werden.
Der britische Bausektor kennt spezielle VAT-Regeln, etwa den Domestic Reverse Charge.
Wenn diese Regeln falsch angewendet werden:
Längerfristige Projekte können eine steuerliche Betriebsstätte im Vereinigten Königreich begründen.
Wenn ein Projekt länger als 12 Monate dauert, entsteht häufig eine Körperschaftsteuerpflicht.
Viele Unternehmen erkennen diese Verpflichtung erst nach Überschreiten der Frist.
Wenn Mitarbeiter im Vereinigten Königreich arbeiten, kann dort Einkommensteuer entstehen.
Dies gilt auch bei kurzen Einsätzen, z. B. bei:
Maschinen oder Anlagen müssen häufig aus dem Ausland importiert werden.
Wenn Zoll- und Import-VAT-Themen nicht frühzeitig berücksichtigt werden, kann es zu:
In internationalen Projekten arbeiten viele Abteilungen zusammen.
Wenn jedoch niemand mit den UK-Regeln vertraut ist, entstehen schnell Probleme:
Viele internationale Unternehmen beschäftigen sich erst während des Projekts mit den britischen Steuerpflichten.
Auch wenn dies zu zusätzlichen Arbeiten führen kann, lässt sich die Situation in der Regel korrigieren.
Wichtig ist, die Themen frühzeitig zu erkennen.
Wir unterstützen internationale Unternehmen bei der steuerlichen Umsetzung von Bau- und Engineering-Projekten im Vereinigten Königreich.
Unsere Leistungen umfassen u. a.:
Wenn ein Unternehmen nicht als CIS-Subcontractor registriert ist, muss der Auftraggeber im Rahmen des Construction Industry Scheme 30 % Steuer von der Zahlung einbehalten.
Ein CIS-Contractor ist ein Unternehmen, das Subunternehmer für Bauleistungen bezahlt.
Ein CIS-Subcontractor ist ein Unternehmen, das Bauleistungen für einen Auftraggeber erbringt.
Viele internationale Unternehmen müssen in beiden Rollen registriert sein.
Unternehmen mit Gross Payment Status erhalten Zahlungen ohne Steuerabzug im CIS-System.
Dieser Status muss bei HMRC beantragt werden und wird nur gewährt, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind.
Ohne VAT-Registrierung können Unternehmen oft keine korrekten Rechnungen ausstellen oder VAT zurückfordern. Dies kann zu Zahlungsproblemen und zusätzlichem administrativem Aufwand führen.
Ja. Auch bei Projekten unter 12 Monaten können Verpflichtungen entstehen, zum Beispiel:
In vielen Fällen ja. Wenn Probleme frühzeitig erkannt werden, lassen sich Registrierungen nachholen und Steuererklärungen korrigieren. Wichtig ist, schnell zu handeln.
Viele internationale Unternehmen beschäftigen sich erst mit diesen Themen, nachdem das Projekt bereits begonnen hat – was zu unnötigen Risiken und Kosten führen kann.
Erfahren Sie, wann eine Betriebsstätte in Großbritannien entsteht und welche Pflichten sich daraus ergeben.
