Viele Unternehmen haben von der sogenannten 60-Tage-Regel UK gehört – aber was bedeutet sie konkret in der Praxis?
Die Regel betrifft Fälle, in denen Großbritannien eigentlich ein Besteuerungsrecht für UK-Arbeitstage von Mitarbeitenden aus dem Ausland hat, es sich aber nur um sehr kurze Aufenthalte handelt.
Die 60-Tage-Regel ist ein unilaterales Zugeständnis von HMRC:
… verzichtet UK trotz Besteuerungsrecht auf die tatsächliche Besteuerung.
Die Regel setzt voraus, dass das UK grundsätzlich ein Besteuerungsrecht hat. Das ist der Fall, wenn:
In diesen Fällen ist die Ausnahme aus dem Doppelbesteuerungsabkommen nicht anwendbar. Trotzdem: Liegen die Voraussetzungen der 60-Tage-Regel vor, verzichtet HMRC auf die Besteuerung.
Praxisbeispiele
Unsere Unterstützung
Wir helfen internationalen Arbeitgebern bei:
Because no one verified subcontractor status.
Due to wrong invoices or misunderstanding the UK VAT construction rules.
That takes weeks, delaying invoicing and cash flow.
Because immigration wasn’t factored in early enough.
Paying invoices gross when they should have withheld tax.
Raised incorrectly before understanding the PE and VAT position.
Handled inconsistently or without documentation.
And the most common mistake of all?
No one in your team knows what questions to ask.
That’s where we come in.
In place early: PE, VAT, CIS, PAYE.
By correctly verifying your subcontractors and applying the right VAT and CIS rules.
To check supplier invoices before they’re paid.
So nothing gets lost between procurement, operations, and finance.
And take care of them for you.
You’ll get clear advice in plain English (or German), prompt answers, and practical help that fits your business.
We’ll help you manage issues even if the decisions were already made — we understand the reality of how these projects are awarded and delivered.
Nein – bei Zahlung über UK-Payroll ist die Regel ausgeschlossen.
Ja – solange es <60 Tage bleibt und kein festes Muster erkennbar ist, kann die Regel greifen.
Nein – Sie müssen die Bedingungen nachweisen können und ggf. HMRC gegenüber belegen.
Wenn dadurch >60 Tage erreicht werden, entfällt die Befreiung rückwirkend.
Nein – für Non-Resident Directors gelten eigene Steuerregeln. Siehe unsere Seite zu Directors in UK
Die 60-Tage-Regel UK kann Ihre Payroll-Belastung bei Kurzzeiteinsätzen erheblich reduzieren – aber nur, wenn sie korrekt angewendet wird.
Kontaktieren Sie uns, um zu prüfen, ob Ihre Mitarbeitenden unter die Regel fallen.
Senior Managerin
Leiterin Direkte Steuern
Senior Associate
Global Mobility, Einkommensteuer und Umsatzsteuer (VAT)
